*ST新元(300472):万向新元科技股份有限公司前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告
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时间：2025年12月26日 19:10:45 中财网 |
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原标题: *ST新元:万向新元科技股份有限公司前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告
万向新元科技股份有限公司
前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告
大华核字[2025]0011012858号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）万向新元科技股份有限公司
前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告
目 录 页 次
一. 前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告 1-2
1-4
二. 万向新元科技股份有限公司前期重大会计差
错更正专项说明
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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前期重大差错更正专项说明的
鉴证报告
大华核字[2025]0011012858号
万向新元科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的万向新元科技股份有限公司（以下
简称“新元科技”）编制的《前期重大差错更正专项说明》。
一.管理层的责任
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，新
元科技责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差
错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准确地编制并披露《前期重大差错更正专项说明》。
二.注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对新元科技管理层编制
的《前期重大差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期重大差错更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了合理的基础。
三.鉴证结论
我们认为，新元科技编制的《前期重大差错更正专项说明》已按
照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映
了新元科技前期会计差错的更正情况。
四.对使用者和使用目的的限定
本专项鉴证报告仅供新元科技向深圳证券交易所报告与前期重
大会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
李洪仪
中国·北京 中国注册会计师：
关德福
二〇二五年十二月十八日
前期重大差错更正专项说明
前期重大差错更正专项说明
| 重述前金额 | 累积影响金额 | | 61,343.43 | -15,583.00 |
前期重大差错更正专项说明
前期重大差错更正专项说明
| 重述前金额 | 累积影响金额 | | 2,095.62 | -217.54 | | 16,012.74 | -3,195.72 | | 6,021.71 | 2,037.53 | | 174,640.35 | -16,958.73 | | 29,358.81 | -4,367.66 | | 95,037.12 | -4,367.66 | | -50,137.56 | -12,591.07 | | 79,603.23 | -12,591.07 | | 174,640.35 | -16,958.73 | | 56,735.85 | -16,749.48 | | 38,200.58 | -15,705.72 | | -12,273.01 | -12,393.19 | | -1,516.65 | -1,191.65 | | -1,112.89 | -2,037.53 | | -9,824.05 | -12,591.07 | | -7,577.13 | -12,591.07 | | -9,853.54 | -12,591.07 | | -7,606.61 | -12,591.07 |
（二）对2023年度合并财务报表项目及金额具体影响
| 重述前金额 | 累积影响金额 | | 50,965.48 | -14,961.34 | | 2,773.22 | -1,805.26 | | 26,144.01 | -5,327.36 | | 4,530.54 | 1,990.74 | | 162,385.04 | -20,103.23 | | 32,971.72 | -6,067.49 | | 472.24 | 1.43 | | 103,982.04 | -6,066.07 | | -70,332.37 | -14,037.16 | | 58,402.99 | -14,037.16 | | 162,385.04 | -20,103.23 | | 23,398.67 | -10,524.21 | | 19,418.76 | -8,814.84 | | -4,752.98 | 160.27 | | -4,048.76 | 149.80 | | 1,699.31 | 46.80 |
前期重大差错更正专项说明
前期重大差错更正专项说明
| 重述前金额 | 累积影响金额 | | -21,728.15 | -1,446.10 | | -20,194.82 | -1,446.10 | | -21,834.41 | -1,446.10 | | -20,301.07 | -1,446.10 |
注：公司前期会计差错2023年度合并利润表营业成本累计影响额-8,814.84万元。公司2025年4月29日召开第五届董事会第八次会议、第五届监事会第五次会议审议通过的《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》2023年度合并利润表营业成本累计影响额-8,452.13万元、销售费用累计影响额-362.70万元。差异为公司误将2024年执行《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号）对保证类质量保证会计政策变更追溯调整2023年合并利润表营业成本、销售费用金额362.70万元作为前期会计差错导致。
（三）对2022年度母公司财务报表项目及金额具体影响
单位：万元
| 重述前金额 | 累积影响金额 | | 47,750.98 | -15,507.27 | | 1,029.72 | -235.88 | | 23,801.65 | -3,195.72 | | 12,932.39 | 2,026.22 | | 184,149.76 | -16,912.64 | | 24,573.76 | -3,674.04 | | 75,148.87 | -3,674.04 | | -27,684.13 | -13,238.60 | | 109,000.89 | -13,238.60 | | 184,149.76 | -16,912.64 | | 46,336.47 | -16,749.48 | | 35,680.71 | -14,992.80 | | -2,772.51 | -12,317.46 | | 87.57 | -1,190.69 | | 284.67 | -2,026.22 | | 3,072.59 | -13,238.60 | | 3,043.10 | -13,238.60 |
前期重大差错更正专项说明
前期重大差错更正专项说明
| 重述前金额 | 累积影响金额 | | 42,772.55 | -14,842.26 | | 2,333.63 | -1,840.96 | | 31,615.59 | -5,327.36 | | 13,237.92 | 1,972.92 | | 172,599.09 | -20,037.67 | | 31,189.22 | -5,393.17 | | 95.68 | 1.43 | | 86,257.82 | -5,391.75 | | -50,871.67 | -14,645.92 | | 86,341.26 | -14,645.92 | | 172,599.09 | -20,037.67 | | 19,802.50 | -10,524.21 | | 16,457.62 | -8,814.84 | | -13,525.32 | 203.62 | | -8,962.56 | 151.73 | | -198.36 | 53.30 | | -23,187.55 | -1,407.32 | | -23,293.80 | -1,407.32 |
注：公司前期会计差错2023年度母公司利润表营业成本累计影响额-8,814.84万元，公司2025年4月29日召开第五届董事会第八次会议、第五届监事会第五次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》2023年度母公司利润表营业成本累计影响额-8,727.54万元、销售费用累计影响额-87.30万元。差异为公司误将2024年执行《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号）对保证类质量保证会计政策变更追溯调整2023年母公司利润表营业成本、销售费用金额87.30万元作为前期会计差错导致。
万向新元科技股份有限公司
二〇二五年十二月十八日
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