中再资环(600217):中再资环年报信息披露重大差错责任追究制度（2025年修订）
年报信息披露重大差错责任追究制度 (经2025年12月4日公司第八届董事会第四十七次会议审议通过) 第一章总则 第一条为了提高中再资源环境股份有限公司(以下简称公司)的 规范运作水平,增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性, 提高年报信息披露的质量和透明度,根据《中华人民共和国公司法》 （以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《企业会计准则》和《上市公司信息披露管理办法》(以下简称《信息披露管理 办法》)等有关等法律、法规、规范性文件的规定以及《中再资源环 境股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》），结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度所指年报信息披露重大差错责任追究制度，是指 年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。 第三条本制度适用于公司董事、高级管理人员、各子公司负责 人、控股股东及实际控制人以及与年报信息披露工作有关的其他人 员。 第四条公司内部审计部门在董事会审计委员会的领导下，负责 收集、汇总与追究责任有关的材料，按照制度规定提出认定意见和相关处理方案，经董事会审计委员会审核同意，并由董事会审计委员会按照程序上报公司董事会批准。 第五条实行责任追究，应遵循以下原则：实事求是、客观公正； 有责必问、有错必究；过错与责任相适应；责任与权利对；追究责任与改进工作相结合等原则。 第六条本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告 存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形： （一）年度财务报告违反《会计法》、《企业会计准则》及相关规 定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》 及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》等信息披露编报规则的相关要 求，存在重大错误或重大遗漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开 发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内 容与格式》、证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、公司信息披露事务管理制度及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏； （四）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据 和指标存在重大差异； （五）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情 形。 第二章年报信息披露重大差错的认定标准 第七条年度财务报告存在重大会计差错的具体认定标准: （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计资产总额5%以上，且绝对金额超过1,000万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净 资产总额5%以上，且绝对金额超过1,000万元； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入 总额5%以上，且绝对金额超过1,000万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利 润5%以上，且绝对金额超过1,000万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质，即由于会计差错使得原 来为亏损的转变为盈利，或者盈利转为亏损； （六）经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，会计 差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额10%以上，且绝对金额 超过1,000万元； （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的重大差错进 行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第八条其它年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标 准: （一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏 的认定标准： 1.与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发 生了变化，或与实际执行存在差异，且未予说明； 2.未对重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响进行说明； 3.与最近一期年度报告相比，合并范围发生了变化，未予说明； 4.合并及合并报表披露与《企业会计准则》及相关解释规定、中 国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报 告的一般规定》的披露要求存在重大差异，且未予说明； 5.各财务报表项目注释披露总额与该报表项目存在重大差异，未 予说明； 6.关联方披露存在遗漏、或者披露的关联方交易金额与实际交易 总额存在重大差异，且未予说明； 7.遗漏重大诉讼项目、承诺事项或者资产负债表日后事项。 （二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准： 1.涉及金额超过1,000万元，且占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大诉讼、仲裁； 2.提供担保； 3.涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%，且超过5,000万 元以上的重大合同或对外投资、收购及出售资产等交易； 4.其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。 第九条业绩快报存在重大差异的认定标准： 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指 标的差异幅度达到20%以上且不能提供合理解释的。 第三章年报信息披露重大差错认定及责任追究的程序 第十条年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人 的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、总经理、董事会秘书，对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。 第十一条年报编制过程中，各部门工作人员应按其职责对其提 供资料的真实性、准确性、完整性和及时性承担直接责任，各部门负责人对分管范围内各部门提供的资料进行审核，并承担相应的领导责任。 第十二条当财务报告存在重大会计差错需要更正、其他年报信 息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩快报存在重大差异的，公司内部审计部门应收集、汇总相关资料,调查责任原因，进行责任认定， 并拟定处罚意见和整改措施，提交董事会审计委员会审议。公司董事会审计委员会审议通过后，提请董事会审核，由董事会对会计差错认定和责任追究事项作出专门的决议。 第十三条在对责任人作出处理前，应当听取责任人的意见，保 障其陈述和申辩的权利。 第十四条有下列情形之一，应当从重或者加重处理。 （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观 因素所致的； （二）打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的； （三）不执行董事会依法作出的处理决定的； （四）董事会认为其它应当从重或者加重处理的情形的。 第十五条有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理。 （一）有效阻止不良后果发生的； （二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的； （三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的； （四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。 第十六条追究责任的形式: （一）责令改正并作检讨； （二）通报批评； （三）调离岗位、停职、降职、撤职； （四）赔偿损失； （五）解除劳动合同； （六）情节严重涉及犯罪的，依法移送司法机关。 第十七条公司董事、高级管理人员、各子公司负责人出现责任 追究的范围事件时，公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视事件情节进行具体确定。 第四章附则 第十八条季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究参 照本制度规定执行。 第十九条本细则未尽事宜，按照国家有关法律、行政法规、部 门规章、规范性文件和《公司章程》的规定执行。本细则如与国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件或《公司章程》相抵触时，按照国家有关法律、行政法规、部门规章或规范性文件以及《公司章程》的规定执行，并及时修订，报公司董事会审议。 第二十条本制度由公司董事会负责解释及修订。 第二十一条本制度自公司董事会审议通过之日起实施。 中财网
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