[监事会]中远海能:监事会关于2016年度会计政策和会计估计变更的专项意见
中远海运能源运输股份有限公司监事会 关于2016年度会计政策和会计估计变更的专项意见 公司股东及监管部门： 本公司于2016年实施下属会计估计和会计政策变更。 1、会计政策变更 （1）执行《增值税会计处理规定》 财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号），适用于2016年5月1日起发生的相关交易。本集团执行该规定的主要影响 如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 将合并利润表及母公司利润表/利润 表中的“营业税金及附加”项目调整为 “税金及附加”项目。 税金及附加 将自2016年5月1日起本集团经营活 动发生的房产税、土地使用税、印花 税、车船税从“管理费用”项目重分类 至“税金及附加”项目，2016年5月1 日之前发生的税费不予调整。比较数 据不予调整。 调整合并利润表税金及附加本年金额 14,174,660.29元，调减合并利润表管理费 用本年金额14,174,660.29元。调整母公 司利润表税金及附加本年金额 9,081,226.05元，调减母公司利润表管理 费用本年金额9,081,226.05元。 （2）固定资产确认标准 2016年12月12日，公司董事会第十四次会议审议通过了《关 于会计估计变更及会计政策变更的议案》，对小额固定资产确认标准 的会计政策进行变更，具体情况如下： 将小额固定资产确认标准统一从2,000.00元及以上变更为 5,000.00元及以上，不超过5,000.00元的小额固定资产，一次性计入 当期成本费用。 因本集团小额固定资产总额较小，采用追溯调整法对上期报告影 响不大，故本次会计政策采用未来适用法，2016年10月1日开始执 行。本次小额固定资产确认标准的变更，导致2016年12月31日固 定资产净值减少73.91万元， 2016年度利润总额减少73.91万元。 2、固定资产预计残值、预计使用寿命的会计估计变更 （1）2016年3月29日，公司2016年第一次董事会审议通过了 《关于公司船舶固定资产会计估计变更的议案》，对运输船舶预计残 值的会计估计进行变更，具体情况如下： 将船舶预计残值按照原420美元/轻吨（约人民币2,560元/轻吨， 汇率6.0969）变更为280美元/轻吨（约人民币1,818.21元/轻吨，汇 率6.4936），从2016年1月1日起执行。 （2）2016年12月12日，公司2016年第十四次董事会会议审 议通过了《关于会计估计变更及会计政策变更的议案》，对固定资产 预计使用寿命的会计估计进行变更，具体情况如下： 将船舶预计使用寿命按照原新造船舶25年、二手船舶按尚可使 用年限确定，变更为新造油轮运输船舶22-25年、二手船舶按尚可使 用年限确定，其中新造船舶的VLCC型油轮、苏伊士型油轮为22年， 其他油轮船型为25年；LPG船舶为25年；LNG船舶为30年。本次 会计估计变更从2016年10月1日起执行。 按照企业会计准则的相关规定，对上述会计估计的变更采用未来 适用法，因会计估计调整减少当年利润总额10,401.61万元。 3、应收款项坏账准备计提方法的会计估计变更 2016年12月12日，公司董事会第十四次会议审议通过了《关 于会计估计变更及会计政策变更的议案》，对应收款项坏账准备计提 方法的会计估计进行变更，具体情况如下： 将应收款项计提方法个别认定法逐项计提坏账准备变更为采用 个别认定与账龄分析相结合的方法，先按照个别认定法对应收款项逐 项计提坏账准备，对于个别认定法确认的不存在减值的应收款项，再 将其以风险组合的方式，按照账龄组合区间比例计提坏账准备。本次 会计估计变更从2016年10月1日起执行。 按照企业会计准则的相关规定，对上述会计估计的变更采用未来 适用法，因会计估计变更调调整减少当年利润总额3,909.16万元。 监事会认为：公司对税费新分类的会计处理、小额固定资产确认 标准的会计政策变更及对自有船舶的净残值的会计估计变更、对船舶 固定资产折旧年限的会计估计变更、应收款项坏账准备计提标准的会 计估计变更符合企业会计准则的规定，变更后船舶固定资产的折旧年 限、应收款项的可回收性、小额资产的加速折旧及税费的分类能够更 真实、准确地反映公司的财务状况。 （此页无正文，为中远海运能源运输股份有限公司监事会关于2016 年会计政策和会计估计变更的专项意见的签字页） 翁 羿 陈纪鸿 徐一飞 安志娟 二〇一七年三月二十八日 中财网
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