三一重工(600031):三一重工股份有限公司2023年度审计报告
原标题:三一重工:三一重工股份有限公司2023年度审计报告 已审财务报表 2023年度 三一重工股份有限公司 目 录 页 次 审计报告 1 – 7 已审财务报表 合并资产负债表 8 - 10 合并利润表 11 - 12 合并股东权益变动表 13 - 14 合并现金流量表 15 - 16 公司资产负债表 17 - 18 公司利润表 19 公司股东权益变动表 20 - 21 公司现金流量表 22 - 23 财务报表附注 24 - 228 补充资料 非经常性损益明细表 1. 1 2. 净资产收益率和每股收益 2 审计报告 安永华明（2024）审字第70045452_G04号 三一重工股份有限公司 三一重工股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了三一重工股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的三一重工股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三一重工股份有限公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三一重工股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70045452_G04号 三一重工股份有限公司 三、关键审计事项（续）
安永华明（2024）审字第70045452_G04号 三一重工股份有限公司 三、关键审计事项（续）
安永华明（2024）审字第70045452_G04号 三一重工股份有限公司 四、其他信息 三一重工股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估三一重工股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督三一重工股份有限公司的财务报告过程。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70045452_G04号 三一重工股份有限公司 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三一重工股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三一重工股份有限公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70045452_G04号 三一重工股份有限公司 六、注册会计师对财务报表审计的责任（续） 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：（续） （6） 就三一重工股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70045452_G04号 三一重工股份有限公司 （本页无正文） 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李 勇 （项目合伙人） 中国注册会计师：王士杰 中国 北京 2024年 4月 26日 合并资产负债表 2023年12月31日 人民币千元 合并资产负债表 资产 附注五 2023年12月31日 2022年12月31日 （已重述） 流动资产 18,071,827 21,342,876 货币资金 1 303,286 196,162 拆出资金 2 10,848,936 14,816,602 交易性金融资产 3 4 334,063 374,301 衍生金融资产 应收票据 306,049 588,860 5 应收账款 24,164,729 25,022,047 6 应收款项融资 365,819 294,478 7 预付款项 751,869 1,041,546 8 其他应收款 3,010,898 2,858,210 9 存货 19,767,762 19,738,362 10 合同资产 67,102 58,548 11 一年内到期的非流动资产 12,004,314 11,716,466 12 其他流动资产 7,636,657 7,716,656 13 97,633,311 105,765,114 流动资产合计 非流动资产 发放贷款和垫款 3,038,115 5,107,261 14 12,535,520 11,869,092 长期应收款 15 2,400,912 2,239,051 长期股权投资 16 970,897 1,332,642 其他权益工具投资 17 310,913 340,288 其他非流动金融资产 18 139,416 152,323 投资性房地产 19 23,453,240 19,769,451 固定资产 20 1,366,933 4,000,878 在建工程 21 779,841 443,878 使用权资产 22 4,832,179 4,437,679 无形资产 23 288,567 478,797 开发支出 49,661 47,501 商誉 24 183,981 73,208 长期待摊费用 25 3,070,315 2,499,338 递延所得税资产 26 148,519 364,779 其他非流动资产 27 非流动资产合计 53,569,009 53,156,166 151,202,320 158,921,280 资产总计 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 合并资产负债表（续） 2023年12月31日 人民币千元 负债和股东权益 附注五 2023年12月31日 2022年12月31日 （已重述） 流动负债 4,115,624 4,540,048 短期借款 29 5,435,397 6,523,735 拆入资金 30 237,420 241,152 衍生金融负债 31 5,074,985 9,189,370 应付票据 32 17,617,741 19,717,317 应付账款 33 2,177,672 1,896,711 合同负债 34 3,017,925 3,166,739 应付职工薪酬 35 1,062,505 1,192,809 应交税费 36 10,862,339 11,680,087 其他应付款 37 1,821,450 2,091,989 一年内到期的非流动负债 38 2,991,998 7,471,954 其他流动负债 39 54,415,056 67,711,911 流动负债合计 非流动负债 23,555,728 21,624,937 长期借款 40 租赁负债 550,576 308,068 41 长期应付款 15,415 1,473 42 长期应付职工薪酬 69,515 87,815 43 预计负债 203,138 220,606 44 递延收益 2,387,473 2,130,628 45 递延所得税负债 825,349 734,738 26 其他非流动负债 7,117 7,465 46 27,614,311 25,115,730 非流动负债合计 82,029,367 92,827,641 负债合计 合并资产负债表（续） 2023年12月31日 人民币千元 负债和股东权益 附注五 2023年12月31日 2022年12月31日 （已重述） 股东权益 8,485,740 8,493,286 股本 47 5,250,041 5,437,572 资本公积 48 215,654 301,174 减：库存股 49 (1,583,325) (1,565,365) 其他综合收益 50 - - 专项储备 51 3,963,424 3,764,970 盈余公积 52 59,244 59,244 一般风险准备 52,080,467 49,162,059 未分配利润 53 68,039,937 65,050,592 归属于母公司股东权益合计 1,133,016 1,043,047 少数股东权益 69,172,953 66,093,639 股东权益合计 151,202,320 158,921,280 负债和股东权益总计 本财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 合并利润表 2023年度 人民币千元 合并利润表 附注五 2023年 2022年 （已重述） 74,018,936 80,838,530 营业收入 54 53,326,369 61,170,788 减：营业成本 54 423,706 368,553 税金及附加 55 6,218,283 6,301,590 销售费用 56 2,650,902 2,641,761 管理费用 57 5,864,595 6,922,913 研发费用 58 (462,904) (293,592) 财务费用 59 1,013,550 624,875 其中：利息费用 980,288 696,432 利息收入 764,504 1,116,956 加：其他收益 60 (177,082) 746,047 投资收益 61 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 49,938 26,622 以摊余成本计量的金融资产 终止确认收益 - (21,819) 公允价值变动收益 62 21,149 (250,263) 信用减值损失 63 (1,173,915) (560,596) (83,848) (103,987) 资产减值损失 64 (5,939) 93,172 资产处置收益 65 5,342,854 4,767,846 营业利润 98,545 225,630 加：营业外收入 66 124,798 140,221 减：营业外支出 67 5,316,601 4,853,255 利润总额 710,444 431,086 减：所得税费用 68 4,606,157 4,422,169 净利润 其中：同一控制下企业合并中被合并方 合并前净利润 21,221 17,584 按经营持续性分类 持续经营净利润 4,606,157 4,422,169 按所有权归属分类 4,527,498 4,290,386 归属于母公司股东的净利润 78,659 131,783 少数股东损益 合并利润表（续） 2023年度 人民币千元 附注五 2023年 2022年 （已重述） (16,746) 252,411 其他综合收益的税后净额 归属于母公司股东的其他综合收益的税 后净额 (39,785) 252,320 50 不能重分类进损益的其他综合收益 (198,083) (111,300) 重新计量设定受益计划变动额 2,068 (12,790) 权益法下不能转损益的其他综合收益 25,204 (64,147) (225,355) (34,363) 其他权益工具投资公允价值变动 将重分类进损益的其他综合收益 158,298 363,620 权益法下可转损益的其他综合收益 10,015 (10,059) 金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 97 8,972 148,186 外币财务报表折算差额 364,707 归属于少数股东的其他综合收益的税后 23,039 91 净额 50 4,589,411 4,674,580 综合收益总额 其中： 归属于母公司股东的综合收益总额 4,487,713 4,542,706 归属于少数股东的综合收益总额 101,698 131,874 每股收益 69 0.5347 0.5076 基本每股收益（元/股） 0.5347 0.5076 稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 合并股东权益变动表 2023年度 人民币千元 合并所有者权益变动表 2023年度 归属于母公司所有者权益 少数股东 股东权益 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 权益 合计8,493,286 5,374,392 301,174 (1,565,365) - 3,764,970 59,244 49,140,309 64,965,662 1,043,047 66,008,709 一、 上年年末余额 同一控制下企业合并 - 63,180 - - - - - 21,750 84,930 - 84,930 8,493,286 5,437,572 301,174 (1,565,365) - 3,764,970 59,244 49,162,059 65,050,592 1,043,047 66,093,639 二、 本年年初余额 三、 本年增减变动金额 (7,546) (187,531) (85,520) (17,960) - 198,454 - 2,918,408 2,989,345 89,969 3,079,314（一） 综合收益总额 - - - (39,785) - - - 4,527,498 4,487,713 101,698 4,589,411（二） 股东投入和减少资本 (7,546) (187,531) (85,520) - - - - - (109,557) (10,033) (119,590)1. 股东投入的普通股 (7,546) (84,088) (696,588) - - - - - 604,954 2,712 607,666股份支付计入股东权益的金额 2. - 21,663 - - - - - - 21,663 83 21,746 3. 其他 - (125,106) 611,068 - - - - - (736,174) (12,828) (749,002)（三） 利润分配 - - - - - 198,454 - (1,587,265) (1,388,811) (1,696) (1,390,507)提取盈余公积 1. - - - - - 198,454 - (198,454) - - - 2. 对股东的分配 - - - - - - - (1,388,811) (1,388,811) (1,696) (1,390,507)（四） 股东权益内部结转 - - - 21,825 - - - (21,825) - - - 1. 其他综合收益结转留存收益 - - - 21,825 - - - (21,825) - - -（五） 专项储备 - - - - - - - - - - - 1. 本年提取 - - - - 69,488 - - - 69,488 - 69,488 - - - - 69,488 - - - 69,488 - 69,488 2. 本年使用 8,485,740 5,250,041 215,654 (1,583,325) - 3,963,424 59,244 52,080,467 68,039,937 1,133,016 69,172,953 四、 本年年末余额 合并股东权益变动表（续） 2023年度 人民币千元 2022年度（已重述） 归属于母公司所有者权益 少数股东 股东权益 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 权益 合计8,492,588 5,143,930 619,679 (1,811,649) - 3,659,111 59,244 48,767,363 63,690,908 1,404,224 65,095,132 一、 上年年末余额 同一控制下企业合并 - 63,180 - - - - - 4,166 67,346 - 67,346 8,492,588 5,207,110 619,679 (1,811,649) - 3,659,111 59,244 48,771,529 63,758,254 1,404,224 65,162,478 二、 本年年初余额 三、 本年增减变动金额 698 230,462 (318,505) 246,284 - 105,859 - 390,530 1,292,338 (361,177) 931,161（一） 综合收益总额 - - - 252,320 - - - 4,290,386 4,542,706 131,874 4,674,580 （二） 股东投入和减少资本 698 230,462 (318,505) - - - - - 549,665 (47,324) 502,3411. 股东投入的普通股 698 171,718 (318,505) - - - - - 490,921 3,250 494,171股份支付计入股东权益的金额 2. - 58,945 - - - - - - 58,945 172 59,117 3. 其他 - (201) - - - - - - (201) (50,746) (50,947) （三） 利润分配 - - - - - 105,859 - (3,905,892) (3,800,033) (445,727) (4,245,760)1. 提取盈余公积 - - - - - 105,859 - (105,859) - - - 对股东的分配 2. - - - - - - - (3,800,033) (3,800,033) (445,727) (4,245,760)（四） 股东权益内部结转 - - - (6,036) - - - 6,036 - - - 1. 其他综合收益结转留存收益 - - - (6,036) - - - 6,036 - - - （五） 专项储备 - - - - - - - - - - - 1. 本年提取 - - - - 80,940 - - - 80,940 - 80,940 - - - - 80,940 - - - 80,940 - 80,940 2. 本年使用 8,493,286 5,437,572 301,174 (1,565,365) - 3,764,970 59,244 49,162,059 65,050,592 1,043,047 66,093,639 四、 本年年末余额 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 合并现金流量表 2023年度 人民币千元 合并现金流量表 附注五 2023年 2022年 （已重述） 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 78,272,597 76,650,152 客户贷款及垫款净减少额 4,518,455 547,971 存放中央银行和同业款项净减少额 15,950 74,339 向其他金融机构拆入资金净增加额 - 3,951,597 收取利息、手续费及佣金的现金 822,874 810,994 收到的税费返还 3,030,456 2,607,827 收到其他与经营活动有关的现金 70 1,806,969 3,737,073 经营活动现金流入小计 88,467,301 88,379,953 购买商品、接受劳务支付的现金 57,963,475 61,119,521 向其他金融机构拆入资金净减少额 1,090,400 - 支付利息、手续费及佣金的现金 391,673 362,424 支付给职工以及为职工支付的现金 10,284,166 9,718,295 支付的各项税费 3,618,345 3,850,237 支付其他与经营活动有关的现金 70 9,411,022 9,228,617 经营活动现金流出小计 82,759,081 84,279,094 经营活动产生的现金流量净额 71 5,708,220 4,100,859 二、 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 7,028,872 6,251,853 取得投资收益收到的现金 1,790,772 4,268,423 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额 397,096 126,902 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 71 31,215 - 收到其他与投资活动有关的现金 70 548,003 363,441 投资活动现金流入小计 9,795,958 11,010,619 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金 4,525,221 5,667,122 投资支付的现金 7,473,479 6,776,239 支付其他与投资活动有关的现金 70 491,082 407,596 投资活动现金流出小计 12,489,782 12,850,957 投资活动使用的现金流量净额 (2,693,824) (1,840,338) 合并现金流量表 2023年度 人民币千元 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 合并现金流量表（续） 2023年度 人民币千元 附注五 2023年 2022年 （已重述） 三、 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 607,666 696,919 其中：子公司吸收少数股东投资收到的 现金 2,712 3,250 取得借款收到的现金 25,457,301 56,720,129 收到其他与筹资活动有关的现金 70 457,043 1,705,795 筹资活动现金流入小计 26,522,010 59,122,843 偿还债务支付的现金 27,506,166 48,941,591 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,825,393 4,723,813 其中：子公司支付给少数股东的股利、 利润 276,699 174,777 支付其他与筹资活动有关的现金 70 3,720,242 631,000 筹资活动现金流出小计 34,051,801 54,296,404 筹资活动（使用）/产生的现金流量净额 (7,529,791) 4,826,439 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (38,517) (85,442) 五、 现金及现金等价物净增加额 (4,553,912) 7,001,518 加：年初现金及现金等价物余额 12,695,771 5,694,253 六、 年末现金及现金等价物余额 71 8,141,859 12,695,771 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 资产负债表 2023年12月31日 人民币千元 资产负债表 资产 附注十七 2023年12月31日 2022年12月31日 流动资产 货币资金 11,406,110 13,019,669 交易性金融资产 617,658 2,528,750 衍生金融资产 20,029 145,752 应收票据 55,200 23,281 应收账款 1 1,522,803 846,061 应收款项融资 25,619 55,644 预付款项 54,837 52,810 其他应收款 2 2,161,916 1,138,597 存货 778,451 648,769 合同资产 36,441 22,925 其他流动资产 4,950,198 2,000,357 流动资产合计 21,629,262 20,482,615 非流动资产 长期股权投资 3 24,488,827 23,252,445 其他权益工具投资 909,935 1,207,022 其他非流动金融资产 239,253 239,945 投资性房地产 4,257 6,698 固定资产 46,187 250,752 在建工程 9,617 88,566 使用权资产 326 434 无形资产 116,504 76,156 开发支出 41,738 52,531 长期待摊费用 2,440 2,624 递延所得税资产 238,288 78,645 其他非流动资产 35,545 60,332 非流动资产合计 26,132,917 25,316,150 资产总计 47,762,179 45,798,765 资产负债表（续） 2023年度 人民币千元 负债和股东权益 2023年12月31日 2022年12月31日 流动负债 短期借款 200,961 728,921 衍生金融负债 29,726 3,554 应付账款 1,884,365 926,964 合同负债 23,973 19,647 应付职工薪酬 251,772 273,385 应交税费 14,208 15,996 其他应付款 14,967,508 12,677,791 一年内到期的非流动负债 190,677 653,549 30,842 1,711,884 其他流动负债 17,594,032 流动负债合计 17,011,691 非流动负债 长期借款 9,683,046 8,643,000 租赁负债 360 104 预计负债 336,143 360,504 5,855 53,501 递延收益 10,025,404 9,057,109 非流动负债合计 27,619,436 26,068,800 负债合计 股东权益 股本 8,485,740 8,493,286 资本公积 6,227,277 6,298,817 减：库存股 215,654 301,174 其他综合收益 298,781 554,528 盈余公积 3,463,885 3,265,431 未分配利润 1,882,714 1,419,077 20,142,743 19,729,965 股东权益合计 47,762,179 45,798,765 负债和股东权益总计 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 利润表 2023年度 人民币千元 利润表 附注十七 2023年 2022年 营业收入 4 7,218,566 13,683,924 减：营业成本 4 6,981,361 13,406,500 税金及附加 11,601 25,683 销售费用 72,586 155,543 管理费用 547,301 611,385 研发费用 308,701 282,330 财务费用 (149,526) (8,335) 其中：利息费用 222,165 379,099 利息收入 358,002 392,053 加：其他收益 13,853 138,398 投资收益 5 2,598,110 1,633,439 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 (3,642) 1,385 公允价值变动收益 (173,228) 149,852 信用减值损失 14,429 (50,252) 资产减值损失 (21,297) (30) 45,260 (1,598) 资产处置收益 营业利润 1,923,669 1,080,627 加：营业外收入 2,218 8,104 25,324 43,290 减：营业外支出 利润总额 1,900,563 1,045,441 减：所得税费用 (83,974) (13,154) 1,984,537 1,058,595 净利润 其中：持续经营净利润 1,984,537 1,058,595 其他综合收益的税后净额 (228,056) (49,803) 不能重分类进损益的其他综合收益 (227,075) (46,439) 权益法下不能转损益的其他综合收益 4,973 (8,678) 其他权益工具投资公允价值变动 (232,048) (37,761) 将重分类进损益的其他综合收益 (981) (3,364) 金融资产重分类计入其他综合收益的金 额 70 1,555 (1,051) (4,919) 外币财务报表折算差额 1,756,481 1,008,792 综合收益总额 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 股东权益变动表 2023年度 人民币千元 所有者权益变动表 2023年度 公司股东权益 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计8,493,286 6,298,817 301,174 554,528 3,265,431 1,419,077 19,729,965一、 上年年末余额 8,493,286 6,298,817 301,174 554,528 3,265,431 1,419,077 19,729,965二、 本年年初余额 三、 本年增减变动金额 (7,546) (71,540) (85,520) (255,747) 198,454 463,637 412,778- - - (228,056) - 1,984,537 1,756,481 （一） 综合收益总额 (7,546) (71,540) (85,520) - - - 6,434 （二） 股东投入和减少资本 股东投入的普通股 (7,546) (84,088) (696,588) - - - 604,954 1. - 21,746 - - - - 21,746 股份支付计入股东权益的金额 2. - (9,198) 611,068 - - - (620,266) 3. 其他 - - - - 198,454 (1,548,591) (1,350,137) （三） 利润分配 - - - - 198,454 (198,454) - 提取盈余公积 1. 对股东的分配 - - - - - (1,350,137) (1,350,137) 2. - - - (27,691) - 27,691 - （四） 股东权益内部结转 - - - (27,691) - 27,691 - 1. 其他综合收益结转留存收益 8,485,740 6,227,277 215,654 298,781 3,463,885 1,882,714 20,142,743四、 本年年末余额 股东权益变动表（续） 2023年度 人民币千元 2022年度 公司股东权益 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、 上年年末余额 8,492,588 6,068,013 619,679 605,749 3,159,572 4,264,956 21,971,1998,492,588 6,068,013 619,679 605,749 3,159,572 4,264,956 21,971,199二、 本年年初余额 698 230,804 (318,505) (51,221) 105,859 (2,845,879) (2,241,234)三、 本年增减变动金额 （一） 综合收益总额 - - - (49,803) - 1,058,595 1,008,792 698 230,804 (318,505) - - - 550,007 （二） 股东投入和减少资本 698 171,718 (318,505) - - - 490,921 1. 股东投入的普通股 - 59,117 - - - - 59,117 股份支付计入股东权益的金额 2. - (31) - - - - (31) 其他 3. （三） 利润分配 - - - - 105,859 (3,905,892) (3,800,033) - - - - 105,859 (105,859) - 提取盈余公积 1. - - - - - 2. 对股东的分配 (3,800,033) (3,800,033) - - - (1,418) - - （四） 股东权益内部结转 1,418 - - - (1,418) - 1,418 - 其他综合收益结转留存收益 1. 8,493,286 6,298,817 301,174 554,528 3,265,431 1,419,077 19,729,965四、 本年年末余额 现金流量表 2023年度 人民币千元 现金流量表 2023年 2022年 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 7,470,969 17,084,017 收到的税费返还 212,673 13,787 收到其他与经营活动有关的现金 7,873,617 1,903,338 经营活动现金流入小计 15,557,259 19,001,142 购买商品、接受劳务支付的现金 6,914,585 15,641,015 支付给职工以及为职工支付的现金 780,339 783,437 支付的各项税费 76,072 200,650 支付其他与经营活动有关的现金 4,185,077 8,161,110 经营活动现金流出小计 11,956,073 24,786,212 经营活动产生/（使用）的现金流量净额 3,601,186 (5,785,070) 二、 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 8,021,966 12,810,323 取得投资收益收到的现金 1,920,389 4,237,649 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 556,962 7,297 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 28,840 收到其他与投资活动有关的现金 876,789 427,719 投资活动现金流入小计 11,404,946 17,482,988 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 247,486 321,703 投资支付的现金 7,982,016 3,284,915 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 3,798,048 3,199,202 支付其他与投资活动有关的现金 2,457,000 191,519 投资活动现金流出小计 14,484,550 6,997,339 投资活动（使用）/产生的现金流量净额 (3,079,604) 10,485,649 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 现金流量表（续） 2023年度 人民币千元 2023年 2022年 三、 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 604,954 693,669 取得借款收到的现金 13,200,002 22,726,814 筹资活动现金流入小计 13,804,956 23,420,483 偿还债务支付的现金 14,850,114 22,699,000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,651,083 4,217,216 支付其他与筹资活动有关的现金 614,636 122 筹资活动现金流出小计 17,115,833 26,916,338 筹资活动使用的现金流量净额 (3,310,877) (3,495,855) 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,629 (583) 五、 现金及现金等价物净增加额 (2,786,666) 1,204,141 加：年初现金及现金等价物余额 3,494,455 2,290,314 707,789 3,494,455 六、 年末现金及现金等价物余额 财务报表附注 2023年度 人民币千元 一、 基本情况 三一重工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经湖南省人民政府以湘政函［2000］209号文批准，由三一重工业集团有限公司依法变更而设立的股份有限公司。 2000年 12月 8日经湖南省工商行政管理局核准，领取了注册号为 的企业法人营业执照。公司在 年 月 日经北京市工商行 4300002000116 2016 6 15 政管理局核准，办理三证合一，目前的社会统一信用代码为 91110000616800612P。 经中国证券监督管理委员会证监发行字［2003］55号文核准，本公司于2003年 月 日向社会公开发行人民币普通股（ 股） 股，每股面值 6 18 A 60,000,000 1.00元，每股发行价15.56元，并于2003年7月3日在上海证券交易所上市交易，发行后本公司注册资本变更为240,000,000元。 2005年6月10日，公司2005年第一次临时股东大会决议通过了《公司股权分置改革方案》，以股权分置改革方案实施的股权登记日（ 年 月 日）公司2005 6 15 总股本240,000,000股、流通股60,000,000股为基数，由非流通股股东向流通股股东支付总额为21,000,000股公司股票和48,000,000元现金对价。即：流通股股东每持 股流通股股票将获得非流通股股东支付的 股公司股票和 元现10 3.5 8 金对价。本次股权分置改革方案实施后，公司所有股份均为流通股股份，其中有限售条件的股份总数为 股，占总股本的 ，非限售条件的 159,000,000 66.25% 股份总数为81,000,000股，占总股本的33.75%。 经公司 年股东大会决议，公司以 年 月 日的股本总数 2004 2004 12 31 240,000,000 股为基数，以资本公积金每10股转增10股的比例转增股本（股权登记日为年 月 日，除权日为 年 月 日），共转增 元股本， 2005 6 29 2005 6 30 240,000,000 转增后公司总股本为480,000,000元。 经公司 年股东大会决议，公司以 年 月 日的股本总数 2006 2006 12 31 480,000,000 股为基数，以资本公积金每10股转增10股的比例转增股本（股权登记日为年 月 日，除权日为 年 月 日），共转增 元股本， 2007 4 20 2007 4 23 480,000,000 转增后公司总股本为960,000,000元。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 一、 基本情况（续） 经中国证券监督管理委员会证监发行字［ ］ 号文件核准，公司于 2007 160 2007 年7月26日向中海基金管理有限公司、光大证券股份有限公司、无锡亿利大机械有限公司、新华人寿保险股份有限公司、中信证券股份有限公司、红塔证券股份有限公司、中融国际信托投资有限公司、JF资产管理有限公司、上投摩根基金管理有限公司及长盛基金管理有限公司等十位投资者发行人民币普通股（ 股）新股 股，每股面值 元，每股发行价 元，发行后公司 A 32,000,000 1.00 33 总股本992,000,000元。 经公司2007年股东大会决议，公司以2007年12月31日的股本总数992,000,000股为基数，向全体股东每10股送红股2股，同时以资本公积金转增股本，向全体股东每 股转增 股的比例转增股本（股权登记日为 年 月 日，除权、10 3 2008 7 9 除息日为2008年7月10日），实施派送红股和资本公积金转增股本后，公司股本总数为 股。 1,488,000,000 经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]1496号文核准，公司于2010年1月日向梁稳根等 名自然人发行人民币普通股（ 股）新股 股， 25 10 A 119,133,574 每股面值1.00元，每股发行价16.62元，发行后公司股本总数为1,607,133,574股。 经公司2009年股东大会决议，公司以股本总数1,607,133,574股为基数，向全体股东每 股送红股 股，同时以资本公积金转增股本，向全体股东每 股转10 2 10 增3股的比例转增股本（股权登记日为2010年6月23日，除权、除息日为2010年 月 日），实施派送红股和资本公积金转增股本后，公司股本总数为6 24 2,410,700,361股。 经公司 年第三次临时股东大会决议，公司以股本总数 股为 2010 2,410,700,361 基数，向全体股东每10股送红股11股（股权登记日为2010年10月21日，除权、除息日为 年 月 日），实施派送红股后，公司股本总数 2010 10 22 5,062,470,758股。 经公司 年度股东大会决议，公司以股本总数 股为基数，向 2010 5,062,470,758 全体股东每10股送5股派发现金红利0.6元（含税）（股权登记日为2011年4月21日，除权、除息日为2011年4月22日），实施派送红股后，公司股本总数为7,593,706,137股。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 一、 基本情况（续） 经公司 年第一次临时股东大会决议，公司于 年 月 日首次授予限 2012 2012 12 24 制性股票，限制性股票激励对象于2013年1月15日完成认购22,797,900股。 年 月 日，公司完成登记手续，中国证券登记结算有限责任公司上海分2013 1 31 公司出具了证券变更登记证明，公司总股本变更为7,616,504,037股。 经公司 年 月 日第五届董事会第十八次会议审议通过了《关于公司注销2015 7 7 部分股票期权和回购注销部分限制性股票的议案》，公司2016年8月17日回购限制性股票5,657,250股，公司完成登记手续，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具了证券变更登记证明，公司总股本变更为7,610,846,787股。 经中国证券监督管理委员会证监许可［2015］3090号文核准，公司于2016年1月18日在上海证券交易所挂牌交易向社会公开发行面值总额450,000万元人民币的可转换公司债券，每张面值 元，共计 万张，发行价格为 元 100 4,500 100 / 张，自2016年7月4日起可转换为本公司股份。截至2016年12月31日，因转股形成的股份数量为 股，公司总股本变更为 股。 21,736 7,610,868,523 经公司2016年11月7日召开的2016年度第二次临时股东大会决议，公司于年 月 日首次授予限制性股票，限制性股票激励对象于 年 月 2016 12 8 2016 12 23 日完成认购47,077,813股。2017年1月3日，公司完成登记手续，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具了证券变更登记证明，公司总股本变更为7,657,946,336股。 公司 年 月 日注销股权激励限制性股票 股， 年 月 2017 8 31 14,412,000 2017 11 29 日完成股权激励限制性股票共计10,819,863股的授予登记，2017年度因可转债持有人换股增加无限售条件流通股 股。截至 年 月 日，公 13,856,461 2017 12 31 司总股本为7,668,210,660股。 公司 年 月 日注销股权激励限制性股票 股， 年 月 日注销 2018 1 29 196,000 2018 6 6 股权激励限制性股票492,660股，公司2016年股权激励计划首次授予的第一期限制性股票 股于 年 月 日解锁并上市，公司 年 月 日 21,433,579 2018 6 20 2018 12 6 注销股权激励限制性股票827,000股，2018年度因可转债持有人转股增加无限售条件流通股39,415,290股，2018年度因股权激励对象股票期权自主行权增加无限售条件流通股94,601,132股。截至2018年12月31日，公司总股本为7,800,711,422股。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 一、 基本情况（续） 公司 年 月 日注销股权激励限制性股票 股， 年 月 日回购 2019 5 17 481,100 2019 8 1 注销股权激励限制性股票5,026,276股，公司2016年股权激励计划首次授予的第二期限制性股票 股、预留授予限制性股票首次解锁 股 19,188,448 5,120,056 合计24,308,504股于2019年9月6日解锁并上市，公司2019年11月29日注销股权激励限制性股票2,728,650股，2019年因可转债持有人转股增加无限售条件流通股 股， 年度因股权激励对象股票期权自主行权增加无限 564,797,226 2019 售条件流通股 68,973,625股。截至 2019年 12月 31日，公司总股本为股。 8,426,246,247 2020年8月21日回购注销股权激励限制性股票688,825股，公司预留授予第二期限制性股票 股于 年 月 日解锁并上市， 年度因股权激励 4,443,732 2020 7 2 2020 对象股票期权自主行权增加无限售条件流通股52,949,310股。截至2020年12月 日，公司总股本为 股。 31 8,478,506,732 2021年度因股权激励对象股票期权自主行权增加无限售条件流通股14,081,101股。截至 年 月 日，公司总股本为 股。 2021 12 31 8,492,587,833 2022年度因股权激励对象股票期权自主行权增加无限售条件流通股698,188股。截至 年 月 日，公司总股本为 股。 2022 12 31 8,493,286,021 2023年2月2日回购注销股权激励限制性股票861,850股，2023年11月15日回购注销库存股 6,683,934股。截至 2023年 12月 31日，公司总股本为8,485,740,237股。 本公司及其附属公司（合称“本集团”）主要经营活动为：混凝土机械、挖掘机械、起重机械、路面机械及桩工机械的生产、销售与维修，金融服务。 本集团的母公司为三一集团有限公司（以下简称“三一集团”），最终控制人为梁稳根先生。 本财务报表已经本公司董事会于2024年4月26日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则 基本准则》以及其后颁布及—— 修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量以及存货计价方法。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于年 月 日的财务状况以及 年度的经营成果和现金流量。 2023 12 31 2023 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期 营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起或从发放贷款起至实现现金或现金等价物的期间。以 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动12 性划分标准。 4. 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币千元为单位表示。 本集团下属子公司、合营安排及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 5. 重要性标准确定方法和选择依据 重要性标准 应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的 单项金额占利润总额10%以上且金额超人民币1 亿元 重要的应收款项核销情况 单项核销金额占期初坏账余额10%以上且金额超人民币0.5亿元或前五大 重要的在建工程项目 本期增加额或期末余额超人民币1亿元的基建项 目 账龄超过1年或逾期且金额重要的应付账款/其 单项账龄超1年占科目余额10%以上且金额超人他应付款 民币1亿元或前五大 重要的资本化研发项目 单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上且金额超人民币1亿元 账龄超过1年且金额重要的应收/应付股利 账龄超1年且金额超人民币0.5亿元重大合同变更或重大交易价格调整 单项合同变动影响金额占营业收入总额1%以上股份支付本期估计与上期估计重大差异 影响金额占利润总额10%以上且金额超人民币1亿元 重要的合营企业或联营企业 单项长期股权投资权益法投资收益超利润总额10%且金额超人民币1亿元 重要的境外经营实体 单体资产总额占合并资产总额10%以上 重要的非全资子公司 少数股东权益比例超25%的制造公司或单体净资产超人民币10亿元的融资服务公司 重要的投资活动有关现金流量 单项投资活动产生现金流占对应投资总流入/流出总额10%以上且金额超10亿元 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 6. 企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 6. 企业合并（续） 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 7. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 7. 合并财务报表（续） 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 8. 合营安排分类及共同经营 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 9. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 10. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但投资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 11. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销： （ ） 收取金融资产现金流量的权利届满； 1 （2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 金融工具（续） 11. 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 金融工具（续） 11. 金融资产分类和计量（续） 金融资产的后续计量取决于其分类：（续） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 只有能够消除或显著减少会计错配时，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本集团在初始确认时将某金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能在初始确认后重新指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 按照上述条件，本集团指定的这类金融资产主要包括投资的公开发行的债券，详见附注五、3。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 金融工具（续） 11. 金融负债分类和计量 除了签发的财务担保合同及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 金融工具（续） 11. 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产及财务担保合同，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以组合为基础评估金融工具的预期信用损失，本集团根据合同约定收款日计算逾期账龄。除前述组合评估预期信用损失的金融工具外，本集团单项评估其预期信用损失。 关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、 。 2 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 金融工具（续） 11. 金融工具减值（续） 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。 财务担保合同 财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同，对汇率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 金融工具（续） 11. 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 12. 存货 存货包括原材料、在产品、库存商品等。 存货在取得时按计划成本计价，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。领用和发出时按加权平均法计价。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。除备品备件等单价较低的存货外，按单个存货项目计算存货跌价准备。备品备件等单价较低的存货按其实际状况，按存货类别计提跌价准备。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 13. 持有待售的非流动资产或处置组 主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。同时满足下列条件的，划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售划分条件的，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 持有待售的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产外），其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产，不计提折旧或摊销，不按权益法核算。 14. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 长期股权投资（续） 14. 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 15. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 16. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量，购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 15-40年 0-3% 2.43-6.67% 机器设备 4-15年 6.47-25.00% 0-3% 运输工具 8-10年 9.70-12.50% 0-3% 经营租赁租出设备 4-6年 0-3% 16.17-25.00% 办公设备及其他 2-15年 0-3% 6.47-50.00% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 17. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。标准如下： 结转固定资产的标准 房屋及建筑物 实际开始使用 机器设备 完成安装调试且达到设计要求并完成试生产 其他设备 实际开始使用 18. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。 当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过 个月的，暂停3 借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 财务报表附注（续） 2023年度 人民币千元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 19. 无形资产 商标权作为使用寿命不确定的无形资产。此类无形资产不予摊销，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试；在每个会计期间对其使用寿命进行复核，如果有证据表明使用寿命是有限的，则按使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。 无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权 50年 Putzmeister专营权 10年 专有技术 5年 软件 5年 其他 5-50年 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。（未完）  |